Niekwalifikowane opcje na akcje podatki

Co to jest niekwalifikowana opcja na akcje (NQSO) 8211 Typy 038 Opcje emisji przez Marka Cussen Opublikowany w: Akcje Spółki często wybierają wynagradzanie swoich pracowników akcjami ich akcji zamiast gotówki lub innych rodzajów świadczeń, takich jak 401 tys. kwalifikowane plany emerytalne. Odbywa się to z wielu powodów: może zapewnić pracownikom dodatkową ścieżkę rekompensaty, która jest wspierana przez otwarty rynek (co oznacza, że ​​nie pochodzi bezpośrednio z kieszeni firmy), a także może poprawić lojalność pracowników i wydajność. Istnieje kilka różnych rodzajów planów, w których akcje firmy znajdują się w rękach jej pracowników, ale tylko dwa z nich są uważane za akcje akcji w sensie formalnym: kwalifikowane lub przeznaczone na akcje (zwane również ustawowymi opcjami na akcje), oraz niekwalifikowane lub standardowe opcje na akcje. Chociaż poprzedni rodzaj opcji jest korzystniejszy pod względem podatkowym, ten drugi typ jest znacznie powszechniejszy. Formularz i struktura opcji niekwalifikujących się do obrotu Jak sama nazwa wskazuje, niekwalifikowane opcje na akcje reprezentują ofertę pracodawcy dla pracownika, by kupić akcje spółki po cenie nieco poniżej aktualnej ceny rynkowej (przy założeniu, że cena albo rośnie, albo przynajmniej pozostaje taki sam, co, oczywiście, nie zawsze ma miejsce). Pracownik ma możliwość skorzystania z oferty pracodawcy, którzy prawdopodobnie osiągną zysk na dłuższą metę, choć nie jest to gwarantowane. Kluczowe daty i terminy Data dotacji. Data, w której firma udziela pracownikowi pozwolenia na zakup określonej liczby akcji po ustalonej cenie w ustalonym okresie. Data wykonania. Data, w której pracownik wykonuje swoje prawo do zakupu akcji po cenie wykonania i dokonuje transakcji zakupu. Pierwsza z dwóch dat, w których występuje zdarzenie podlegające opodatkowaniu dla NQSO. Cena zadania . Cena, za jaką pracownik może nabyć zapasy w planie. Jak wspomniano wcześniej, cena ta ma być poniżej aktualnej ceny rynkowej, a firmy zazwyczaj ustalają tę cenę w oparciu o ustaloną formułę rabatu od obecnej ceny rynkowej. Jednak cena akcji może spaść poniżej ceny wykonania, w którym to momencie opcje stają się bezwartościowe, ponieważ żaden z pracowników nie chciałby kupić akcji w planie po cenie wyższej niż aktualna cena rynkowa. Data wyprzedaży . Drugie zdarzenie podlegające opodatkowaniu w procesie NQSO. Jest to data (lub daty), w którym pracownik sprzedaje akcje. Zasada Clawback. Warunki, w których pracodawca może odebrać opcje od pracownika. Może się tak zdarzyć z różnych powodów, takich jak śmierć pracownika, wykup przedsiębiorstwa lub niewypłacalność. Termin ważności . Data wygaśnięcia oferty przedłużonej w dniu przyznania w celu realizacji opcji. Element rokowań. Wielkość zysku, jaki otrzymuje pracownik, gdy korzysta z dostępnych opcji. Kwota ta jest równa różnicy między ceną wykonania a bieżącą ceną rynkową. Okres oferty. Okres, w którym pracownicy mogą wykonywać swoje opcje. Nie ma twardego i szybkiego limitu długości okresu oferowania dla NQSO, ale dla ISO zawsze musi to być 10 lat. Jak wydawane są NQSO Sposób wydawania obu rodzajów opcji na akcje jest praktycznie identyczny i dość prosty. Pracodawca przyznaje pracownikowi prawo do zakupu określonej liczby akcji w określonym czasie (tzw. Okresie oferty) po ustalonej cenie, która jest zwykle ceną zamknięcia akcji w dniu przyznania. Jeśli cena akcji wzrośnie lub pozostanie bez zmian, pracownik może skorzystać z opcji w dowolnym momencie okresu składania ofert. Jeśli cena akcji spadnie po dacie przyznania, pracownik może albo poczekać, aż cena wzrośnie, albo pozwolić, aby opcje wygasły. Kiedy pracownik korzysta z opcji, musi on początkowo kupić zapasy po ustalonej cenie (znanej jako cena wykonania), a następnie sprzedać je po aktualnej cenie rynkowej i zachować różnicę (zwaną kwotą okazyjną). Sam proces ćwiczeń może przybrać kilka różnych postaci. Zwykle określają to zasady w planie oferowanym przez pracodawcę, a także osobiste warunki finansowe pracowników: Cash Exercise. Jest to najprostsza metoda ćwiczeń. Pracownik musi wpłacić gotówkę, aby kupić akcje po cenie wykonania, ale zwróci tę kwotę wraz z spreadem (po potrąceniu prowizji), kiedy sprzedaje akcje. Bezgotówkowe ćwiczenia. Jest to prawdopodobnie najczęstszy typ ćwiczeń opcjonalnych, ponieważ pracownicy muszą wymyślić jakieś własne pieniądze, aby to zrobić. Pracodawca zwykle określa lokalną firmę maklerską, aby ułatwić wykonywanie zadań, w których pracownicy wchodzą i otwierają konta. Firma maklerska następnie przekazuje pracownikowi wystarczającą ilość pieniędzy, aby kupić akcje po cenie wykonania, a następnie natychmiast je sprzedaje po aktualnej cenie rynkowej tego samego dnia. Firma następnie odbiera pożyczoną kwotę plus prowizje, odsetki i wszelkie inne opłaty, oprócz podatku u źródła. Pozostałe przychody zostaną przekazane pracownikowi. Stock Swap Ćwiczenie. Zamiast gotówki pracownik dostarcza akcje spółki do firmy maklerskiej, której jest już właścicielem, aby pokryć zakup ćwiczenia. Harmonogram nabywania uprawnień Zarówno plany NQSO, jak i ISO zwykle wymagają od pracowników wypełnienia pewnego rodzaju harmonogramu nabywania uprawnień, zanim będą mogli skorzystać z dostępnych opcji. Harmonogram ten może zależeć tylko od kadencji pracownika, co oznacza, że ​​pracownik musi pracować w firmie przez określony czas po dacie przyznania. Lub może zależeć od pewnych osiągnięć, takich jak osiągnięcie określonego limitu sprzedaży lub produkcji. Niektóre firmy oferują także przyspieszone nabywanie uprawnień, co oznacza, że ​​pracownik może wykonywać swoje opcje natychmiast po zakończeniu wszelkich zadań związanych z wydajnością, które należy wykonać. Element czasowy harmonogramu uprawnień może przybrać jedną z dwóch form: Cliff Vesting. Pracownik nabywa uprawnienia do wszystkich opcji jednocześnie po upływie określonego czasu, na przykład trzy lub pięć lat. Graded Vesting. Zwykle trwa co najmniej pięć lub sześć lat, a pracownik nabywa taką samą część swoich opcji co roku, dopóki harmonogram nie zostanie ukończony. Traktowanie podatkowe Nieobowiązkowe opcje na akcje są opodatkowane zasadniczo w taki sam sposób jak programy skupu pracowników (ESPP). Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych, gdy opcje są przyznane lub w harmonogramie nabywania uprawnień. Zdarzeniami podlegającymi opodatkowaniu są wykonanie i sprzedaż akcji. Ćwiczenie . Ilość pieniędzy, które pracownicy otrzymują z ldquospreadrdquo (różnica między ceną, po której dokonano zakupu akcji, a jego ceną zamknięcia w dniu wykonania) musi być zgłaszana jako dochód W-2, co oznacza, że ​​federalne, stanowe i lokalne podatki muszą zostać wstrzymane, podobnie jak Ubezpieczenia Społeczne i Medicare. Podatki federalne są zwykle zatrzymywane według standardowej stawki dodatkowej wynoszącej 25. Sprzedaż. Sprzedaż akcji po wykonaniu opcji jest następnie raportowana jako krótkoterminowy lub długoterminowy zysk lub strata kapitałowa. Cena zamknięcia na rynku w dniu wykonania staje się wówczas podstawą kosztu stosowaną przy sprzedaży akcji. Niektórzy pracownicy sprzedają swoje udziały natychmiast w tym samym dniu, w którym wykonują je, podczas gdy inni trzymają się ich przez lata. Na przykład, firma Richardrsquos przyznała mu 1000 opcji na akcje po cenie wykonania 18. Sześć miesięcy później wykonuje akcje w dniu, w którym cena akcji zamyka się na 30. Musi zgłosić 12 000 dochodu na swoim W-2 (30 minus 18 pomnożone przez 1000 udziałów). Jego podstawą kosztu sprzedaży jest 30. Sprzedaje zapasy dwa lata później w wieku 45 lat i musi zgłosić długoterminowy zysk w wysokości 15 000. Rozważania dotyczące planowania finansowego Pod wieloma względami opcje na akcje mogą wpłynąć na osobistą sytuację finansową pracodawców. Dochody uzyskane z realizacji i sprzedaży akcji mogą istotnie różnić się kwotą podatku należnego od pracownika. Powszechnie uważa się też, że najlepszą strategią jest zawsze jak najszybsze przeprowadzanie akcji, a następnie czekanie co najmniej roku na sprzedaż w celu zakwalifikowania się do zysków kapitałowych. Jednak nie musi tak być. Jeśli cena akcji spadnie po ćwiczeniu, wówczas pracownik może zapłacić niepotrzebne podatki od swoich opcji. Wynika to z faktu, że mogli oni ćwiczyć i zgłaszać mniejsze dochody, gdy akcje były sprzedawane po niższej cenie. Na przykład John wykonuje akcje po cenie 35 za akcję, gdy cena wynosi 50 i płaci podatek u źródła od różnicy 15 punktów na akcję. Trzyma on swoje akcje w tym czasie i czeka na wzrost ceny. Zamiast tego spada do 40 jednostek w ciągu najbliższych dwóch lat. Gdyby John czekał na wykonanie swoich udziałów, zapłaciłby podatek u źródła tylko za 5 akcji. Oczywiście, gdyby sprzedał swoje udziały natychmiast po ich wykonaniu, to wyszedłby najdalej przed siebie, ale oczywiście nie ma sposobu, aby przewidzieć cenę akcji. Brak dywersyfikacji Pracownicy muszą poważnie rozważyć możliwość nadmiernej koncentracji w swoich spółkach. Może to być szczególnie istotne, jeśli pracownik kupuje również akcje firmy za pośrednictwem innej ścieżki, na przykład w ramach planu 401k lub ESOP. Ci, którzy nieustannie ćwiczą i kupują akcje w czasie, mogą z łatwością stwierdzić, że duży odsetek ich portfeli inwestycyjnych składa się z akcji zleceniodawców. Dawni pracownicy takich firm jak Enron, Worldcom, U. S. Airways i United Airlines mogą dostarczyć mnóstwo horrorów opisujących częściową lub całkowitą utratę udziałów w korporacjach w bardzo krótkim czasie. Zalety opcji na akcje Ważne jest, aby dokładnie zrozumieć zarówno korzyści, jak i ograniczenia NQSO ndash, które mogą przynosić korzyści pracodawcy tak samo (lub częściej, w niektórych przypadkach), jak pracownikom. O ile nie określono inaczej, wszystkie pozycje wymienione w tej sekcji dotyczą obu typów opcji: Zwiększony dochód. Pracownicy mogą znacznie zwiększyć swoje dochody w czasie, jeśli cena akcji wzrośnie, a nie na koszt employerrsquos, ponieważ koszt spreadu, który otrzymują pracownicy, gdy korzystają z ich opcji, jest pokryty przez otwarty rynek. Odroczenie podatku. Pracownicy mogą wstrzymać się z wykonywaniem i sprzedażą, dopóki nie jest rozsądna finansowo, aby kupić opcje (przed datą wygaśnięcia) i sprzedać akcje. Lepsza kadencja pracownicza i morale. Pracodawcy mogą poprawić zachowanie pracowników, lojalność i wydajność oraz zatrzymać część udziałów firmy w rękach osób prywatnych. Odliczenia podatkowe. Pracodawcy mogą odjąć odliczenie podatku od kwoty spreadu pracowników raport jako dochód, gdy korzystają z ich opcji. Zyski kapitałowe. Sprzedaż udziałów kwalifikuje się do długoterminowego pozyskiwania zysków kapitałowych, jeśli jest utrzymywana przez ponad rok. Wady opcji na akcje Słaba dywersyfikacja. Portfele inwestycyjne pracowników mogą być nadmiernie skoncentrowane w zasobach firmy, co zwiększa ryzyko finansowe. Brak gwarancji. Opcje stracą całą swoją wartość, jeśli cena akcji spadnie poniżej ceny wykonania ndash i ta możliwość jest określona przez otwarty rynek. Rozcieńczenie ceny akcji. Emisja opcji na akcje może osłabić cenę akcji spółki. Wymaganie gotówkowe za ćwiczenia. Wykonanie opcji może wymagać od pracowników przedstawienia gotówki z góry, aby pokryć transakcję, jeśli opcja bezgotówkowa nie jest dostępna. Przedwczesna sprzedaż. Bezgotówkowe akcje akcji pozbawiają pracowników wszelkich potencjalnych zysków kapitałowych, wymagając od nich natychmiastowej sprzedaży zrealizowanych akcji. Problemy podatkowe. Wykonywanie opcji może być w wielu przypadkach istotnym wydarzeniem podlegającym opodatkowaniu, które może przenieść uczestnika na wyższy przedział podatkowy na rok. Słowo końcowe Mimo że mechanizmy nieobowiązkowych opcji na akcje są stosunkowo proste, ich wykonywanie może w wielu przypadkach mieć znaczące konsekwencje finansowe. Wartość tych opcji może mieć wpływ na wielkość podlegającego opodatkowaniu majątku podlegającego opodatkowaniu, a czas sprzedaży i ćwiczeń powinien być dokładnie skoordynowany z innymi czynnikami finansowymi w życiu pracodawców, takimi jak inne źródła dochodu lub zbliżające się odliczenia, które można odpisać dochód z opcji. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji na akcje, należy skonsultować się z przedstawicielem działu kadr lub doradcą finansowym. Wykonywanie nieakwalifikowanych opcji na akcje Informacje, które należy wiedzieć podczas wykonywania niekwalifikujących się opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje Ci prawo do zakupu akcji po określonej cenie. Korzystasz z tego prawa, gdy powiadamiasz swojego pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji. Dokładne konsekwencje podatkowe związane z korzystaniem z niewykwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu realizacji opcji. Generalnie jednak w momencie wykonywania ćwiczeń odnotujesz dochód z rekompensaty równy elementowi okazującemu zysk. Uwaga: Zasady opisane tutaj mają zastosowanie, jeśli akcje są nabyte, gdy je otrzymasz. Ogólnie rzecz biorąc, akcje są nabywane, jeśli masz nieograniczone prawo do ich sprzedaży, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z wartości akcji. Zobacz, kiedy zapas jest kupowany. Jeśli czas nie jest nabyty, gdy korzystasz z opcji, zastosuj zasady dotyczące ograniczonego stanu magazynowego opisane w Zakup akcji pracodawcy i Wyboru sekcji 83b. Element okazyjny Elementem rokującym przy realizacji opcji jest różnica pomiędzy wartością akcji w dniu wykonania a kwotą zapłaconą za akcje. Przykład: Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję. Jeśli skorzystasz z całej opcji w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, element okazyjny wynosi 25 000 (40 000 minus 15 000). Wartość zapasów powinna być ustalona na dzień wykonania. W przypadku akcji dostępnych w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską raportowaną sprzedażą w tym dniu. W przypadku firm prywatnych wartość tę należy określić w inny sposób, być może poprzez odniesienie do ostatnich prywatnych transakcji na akcjach spółki lub ogólnej oceny spółki. Element rokowań jako dochód Elementem okazyjnym w realizacji opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu rekompensaty. W powyższym przykładzie zgłosiłbyś 25 000 dochodu, tak jakby firma wypłaciła ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie możesz traktować tej kwoty jako zysku kapitałowego. Wysokość podatku, który zapłacisz, zależy od twojego przedziału podatkowego. Jeśli na przykład cała kwota przypada na 30 przedziałów, zapłacisz 7500 (plus państwowy lub lokalny podatek dochodowy). Jeśli skorzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że część dochodów wzrośnie do wyższego przedziału podatkowego niż zwykły. Ważne, aby z wyprzedzeniem skupić się na tym, jeśli to możliwe, jest to, że musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie sprzedajesz akcji. Nie otrzymałeś żadnej gotówki, zapłaciłeś gotówką, aby skorzystać z opcji, ale wciąż musisz wymyślić dodatkową gotówkę, aby zapłacić IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z wyprzedzeniem jest ważne w radzeniu sobie z opcjami. Wstrzymanie Jeśli jesteś pracownikiem (lub byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), firma jest zobowiązana wstrzymać się, gdy skorzystasz z opcji. Oczywiście obowiązek potrącenia musi być spełniony w gotówce. IRS nie akceptuje udziałów w zapasach Istnieją różne sposoby, w jakie firma może sprostać wymogom u źródła. Najpowszechniejszym z nich jest po prostu wymaganie, abyś płacił kwotę wstrzymaną w gotówce w momencie korzystania z opcji. Przykład: możesz skorzystać z opcji zakupu 1 000 akcji po 15 sztuk za akcję, o wartości 40 na akcję. Firma wymaga zapłacenia 15 000 (cena wykonania akcji) plus 9 000 na pokrycie państwowych i federalnych wymogów dotyczących odprowadzania podatku. Zapłacona kwota musi pokrywać federalne i stanowe potrącenie podatku dochodowego, a także udział pracowników w podatkach od pracy. Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie stanowić kredyt na poczet podatku, który jesteś winien, gdy zgłosisz dochód na koniec roku. Bądź przygotowany: kwota wymaganego potrącenia nie musi być wystarczająco duża, aby pokryć pełną kwotę podatku. Możesz zapłacić 15 kwietnia podatku należnego, nawet jeśli zapłaciłeś zaliczkę w momencie skorzystania z opcji, ponieważ kwota potrącenia jest tylko oszacowaniem faktycznego zobowiązania podatkowego. Osoby niebędące pracownikami Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła tej opcji (i nie byłeś pracownikiem, gdy otrzymałeś opcję), potrącanie nie będzie miało zastosowania, gdy ją wykonasz. Dochód należy zgłosić na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2. Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi. Zasadniczo dochody te będą podlegać podatkowi od samozatrudnienia oraz federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Podstawa i okres przechowywania Ważne jest, aby na bieżąco śledzić swoją bazę, ponieważ to określa, ile zysku lub straty raportujesz, kiedy sprzedajesz akcje. Jeśli skorzystasz z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcje plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. W przykładzie, którego użyliśmy, Twoja podstawa wyniesie 40 na akcję. Jeśli sprzedasz zapasy w pewnym późniejszym terminie za 45 sztuk na akcję, Twój zysk wyniesie tylko 5 sztuk na akcję, mimo że zapłaciłeś tylko 15 sztuk za akcję. Zyskiem będzie zysk kapitałowy, a nie dochód z wynagrodzenia. W niektórych ograniczonych celach (w szczególności na mocy przepisów dotyczących papierów wartościowych) traktujesz się tak, jakbyś był właścicielem akcji w okresie, w którym posiadałeś opcję. Ale ta zasada nie ma zastosowania, gdy określasz kategorię zysków lub strat, jakie masz, gdy sprzedajesz akcje. Musisz zacząć od daty zakupu akcji, korzystając z opcji i utrzymywać przez ponad rok, aby uzyskać długoterminowy zysk kapitałowy. Inne metody ćwiczeń Powyższy opis zakłada, że ​​skorzystałeś z niewykwalifikowanej opcji płacąc gotówką. Istnieją dwie inne metody wykonywania opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe wykonywanie opcji. Druga obejmuje wykorzystanie zapasów, które już posiadasz, aby zapłacić cenę wykonania w ramach opcji. Metody te i ich konsekwencje podatkowe opisano na następnych stronach. Uzyskaj większość opcji pracowniczych Program opcji pracowniczych może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie zmniejszony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Rozwinęła się ekonomia keynesowska.